Fonduri europene

TVA-ul în proiectele finanțate: ce spune regulamentul 2021–2027, pe litere

Regula repetată peste tot — că TVA-ul recuperabil nu se finanțează niciodată — nu este testul principal al perioadei 2021–2027. Testul actual pornește de la valoarea operațiunii, nu de la statutul de plătitor.

Northdan Soft este furnizor de servicii software, nu consultant de finanțare, și nu este afiliat autorităților de management sau agențiilor de dezvoltare. Informațiile despre programe au caracter orientativ — verifică întotdeauna condițiile în ghidul oficial al programului.

Ghidul solicitantului pentru POCIDIF Acțiunea 2.1 reproduce, la secțiunea 5.3.1, articolul 64 alineatul (1) litera c) din Regulamentul (UE) 2021/1060: taxa pe valoarea adăugată nu este eligibilă pentru o contribuție din fonduri sub formă de granturi, cu două excepții — operațiunile al căror cost total este mai mic de 5.000.000 EUR inclusiv TVA și operațiunile care depășesc acest prag, în cazul în care TVA-ul nu se recuperează în temeiul legislației naționale. Sub cinci milioane de euro, testul recuperabilității nu se mai aplică. De aceea ghidul are o anexă dedicată, Anexa nr. 5, Model Declarație privind eligibilitatea TVA în cazul operațiunilor al căror cost total este mai mic de 5.000.000 euro inclusiv TVA. Un proiect de digitalizare din România se află, practic întotdeauna, sub acest prag. Nu înseamnă decontare automată: încadrarea liniei rămâne a apelului și a cadrului național stabilit prin Hotărârea Guvernului nr. 873/2022, iar TVA-ul aferent unei cheltuieli neeligibile este el însuși neeligibil. Verificat la 30 iulie 2026 în ghidul aprobat prin Ordinul MIPE nr. 965 din 23 iunie 2026: am recitit secțiunea 5.3.1, excluderile de la 5.3.3 și lista de anexe.

Hai să vorbim despre proiectul tău

Scrie-ne pe WhatsApp sau trimite un email — vorbești direct cu un programator.

Scrie-ne pe WhatsApp Trimite un email

office@northdan.com · +40 752 070 247

Cum te ajutăm cu componenta software

Deviz cu bază, cotă și total pe fiecare linie

Suma eligibilă se extrage direct, oricare ar fi regula apelului, fără ca cineva să recalculeze manual un buget construit cu TVA inclus și nedefalcat.

Separarea liniilor eligibile de cele neeligibile

Cheltuielile care nu intră în finanțare stau pe poziții distincte, pentru că TVA-ul urmează soarta cheltuielii de bază, iar o linie amestecată pierde de două ori.

Facturi care păstrează structura bugetului aprobat

Fiecare factură de livrare respectă liniile din devizul aprobat, astfel încât corespondența dintre sumele cu și fără TVA să fie imediat verificabilă la cererea de plată.

Trei praguri diferite pe care devizele le confundă

Primul este pragul de 5.000.000 EUR inclusiv TVA, care decide dacă se mai pune întrebarea recuperabilității. Sub el, întrebarea nu se pune; peste el, TVA-ul este eligibil doar dacă nu se recuperează conform legislației naționale. Este singura regulă din cele trei care se referă la mărimea operațiunii, nu la conținutul ei.

Al doilea este regula de urmărire: la secțiunea 5.3.3, ghidul declară neeligibilă taxa pe valoarea adăugată aferentă cheltuielilor neeligibile. TVA-ul nu are un statut propriu, ci îl moștenește pe cel al cheltuielii de bază. O linie greșit încadrată se pierde împreună cu taxa ei.

Al treilea ține de cofinanțare. Ghidul cere dovada cofinanțării eligibile aferente proiectului exclusiv TVA — adică fără TVA — printr-un extras de cont sau un contract de credit, în etapa de contractare, în 15 zile lucrătoare de la primirea scrisorii de demarare. Suma arătată băncii se calculează, prin urmare, pe altă bază decât suma plătită efectiv furnizorului.

Când programul spune direct nu

Regula europeană stabilește ce nu poate fi finanțat, dar un program național poate fi mai restrictiv. Procedura de implementare a programului SME Eco-Tech, deschis până pe 24 septembrie 2026, exclude TVA-ul din cheltuielile eligibile, alături de avize și taxe, ambalare, transport, instruirea personalului, punerea în funcțiune, montare și manoperă.

Rezultatul este că, în aceeași lună, două apeluri deschise dau răspunsuri opuse pentru exact același tip de cheltuială software. De aici concluzia practică: răspunsul la întrebarea dacă TVA-ul se decontează nu vine din statutul de plătitor al firmei, ci din textul apelului pe care îl vizezi, iar acel text se citește înainte de a fixa un buget.

Plafoane exprimate inclusiv TVA: capcana din sectorul public

Acolo unde finanțarea vine sub forma unui plafon, formularea contează la fel de mult ca cifra. Normele metodologice ale programului DigiLocal stabilesc finanțare în cuantum de maxim, inclusiv TVA, de 75.000 de lei pentru primăriile de comune, 125.000 de lei pentru orașe, 175.000 de lei pentru municipii și 250.000 de lei pentru consiliile județene. Un plafon inclusiv TVA înseamnă că bugetul real de software este cu aproximativ o cincime mai mic decât pare la prima citire.

Statutul programului trebuie spus la fel de precis: Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 56/2024 îl delimitează la perioada 2024–2025, fereastra de depunere din 2024 s-a închis pe 25 septembrie 2024, iar platforma oficială nu răspunde. Nu susținem nici că este deschis, nici că a fost anulat — nu am găsit un act care să îl prelungească, iar absența unei dovezi nu este o dovadă.

Cum arată un deviz care nu forțează recalculări

Fiecare linie poartă baza impozabilă, cota și totalul. Cheltuielile eligibile stau separat de cele neeligibile, iar cele care depind de o încadrare incertă sunt marcate ca atare, ca să poată fi mutate fără să se rescrie bugetul. Structura se preia identic în anexa de buget defalcat a apelului și, mai târziu, în facturi.

Ce nu facem: nu stabilim tratamentul TVA, nu dăm consultanță fiscală și nu ne pronunțăm asupra deductibilității. Decizia aparține consultantului fiscal al firmei și autorității de management. Dacă statutul fiscal se schimbă în timpul implementării, ajustăm facturarea din momentul comunicării, dar bugetul aprobat se modifică numai prin procedura apelului, nu prin acordul furnizorului.

Întrebări frecvente

Se decontează TVA-ul într-un proiect cu fonduri europene 2021–2027?

Poate fi eligibil. Articolul 64 alineatul (1) litera c) din Regulamentul (UE) 2021/1060, citat în ghidul POCIDIF Acțiunea 2.1, exclude TVA-ul de la finanțare cu două excepții, prima fiind operațiunile al căror cost total este mai mic de 5.000.000 EUR inclusiv TVA.

Ce înseamnă pragul de 5.000.000 de euro din regula TVA?

Este valoarea totală a operațiunii, inclusiv TVA, sub care condiția de nerecuperabilitate nu se mai aplică. Peste prag, TVA-ul rămâne eligibil doar dacă nu se recuperează în temeiul legislației naționale.

Ce se întâmplă cu TVA-ul aferent unei cheltuieli declarate neeligibile?

Devine și el neeligibil. Ghidul POCIDIF Acțiunea 2.1 enumeră explicit, printre categoriile neeligibile, taxa pe valoarea adăugată aferentă cheltuielilor neeligibile, așa că o linie greșit încadrată costă firma atât cheltuiala, cât și taxa ei.

Plafonul unui program este cu sau fără TVA?

Depinde de act. Normele metodologice DigiLocal exprimă plafoanele ca sume maxime inclusiv TVA — 75.000, 125.000, 175.000 și 250.000 de lei pe categorii de unitate administrativ-teritorială — în timp ce alte proceduri fixează plafoane fără TVA.

Cine decide tratamentul TVA în proiectul meu?

Ghidul apelului și legislația fiscală, aplicate de consultantul fiscal al firmei și verificate de autoritatea de management. Ca furnizor de software livrăm devizul și facturile într-o structură care face aplicarea acelor reguli verificabilă, dar nu emitem opinii fiscale.